Firmenkleidung mit Logo: Was gilt steuerlich?

Wann ist Firmenkleidung steuerfrei?

Nach § 3 Nr. 31 EStG ist typische Berufskleidung steuerfrei, die der Arbeitgeber seinen Beschäftigten unentgeltlich oder verbilligt überlässt. Was dazu zählt, regeln die Lohnsteuer-Richtlinien in R 3.31. Typisch sind danach:

• Arbeitsschutzkleidung, die auf die jeweilige Tätigkeit zugeschnitten ist,
• Kleidung, die durch ihre uniformartige Beschaffenheit eine berufliche Funktion erfüllt,
• Kleidung mit einem dauerhaft angebrachten Firmenemblem, das ihr eine berufliche Funktion gibt.

In allen Fällen gilt eine Bedingung: Die private Nutzung muss so gut wie ausgeschlossen sein. Dass bürgerliche Kleidung nicht automatisch dazugehört, zeigt ein Klassiker unter den Urteilen: Ein Lodenmantel ist laut Bundesfinanzhof keine typische Berufskleidung, auch wenn er im Beruf getragen wird.

Drei Wege, wie Polos ins Team kommen

Selbstständig? So setzen Sie Polos ab

Für Selbstständige und Unternehmen zählen Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind, als Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG). Typische Berufskleidung gehört dazu. Normale Kleidung dagegen fällt unter die Kosten der Lebensführung und ist nach § 12 Nr. 1 EStG nicht abziehbar, auch wenn sie im Beruf getragen wird. Ein Polo mit gut sichtbarem, dauerhaft angebrachtem Firmenlogo spricht für die berufliche Veranlassung.

Polos als Kundengeschenk: die 50-Euro-Regel

Polos mit Logo sind auch als Geschenk für Geschäftspartner ein echter Renner. Hier gilt eine eigene Grenze: Geschenke an Personen, die nicht im eigenen Betrieb arbeiten, sind nur abziehbar, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten pro Empfänger und Wirtschaftsjahr insgesamt 50 Euro nicht übersteigen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG).

Waschen und Geld statt Polo: die Sonderfälle

Zahlt der Arbeitgeber statt der Kleidung einen Geldbetrag, ist das nur unter engen Voraussetzungen steuerfrei, etwa wenn ein Anspruch auf Gestellung aus Tarifvertrag oder Betriebsvereinbarung besteht. Pauschalen sind laut R 3.31 nur steuerfrei, soweit sie Abnutzung und übliche Instandhaltung abdecken. Die Reinigung gehört nach den Richtlinien regelmäßig nicht dazu.

Checkliste: Was in der Praxis für Berufskleidung spricht

• Das Logo ist dauerhaft angebracht, also gestickt oder gedruckt, nicht als Anstecker oder Aufkleber.
• Das Logo ist gut sichtbar und nicht nur ein winziges Detail.
• Das Team trägt einheitliche Modelle und Farben.
• Es gibt eine schriftliche Regelung, wann die Polos getragen werden.
• Die Polos werden im Betrieb ausgegeben und bei Bedarf zurückgenommen.

Diese Punkte sind Erfahrungswerte, keine Garantie. Ob ein Polo als typische Berufskleidung gilt, beurteilt im Einzelfall das Finanzamt. Sprechen Sie Ihre Steuerberatung an, bevor Sie eine Regelung einführen.

Vier Fälle aus dem echten Leben

Die folgenden Fälle sind vereinfachte Beispiele und zeigen, wie die Regeln zusammenspielen. Sie ersetzen keine Prüfung im Einzelfall.

• Der Handwerksbetrieb: Ein Malerbetrieb gibt seinem Team Polos mit großem, gesticktem Firmenlogo aus. Die Polos werden bei der Arbeit getragen und im Betrieb verwaltet. Das spricht für typische Berufskleidung, die Überlassung wäre dann lohnsteuerfrei.
• Das Jubiläumsgeschenk: Eine Agentur verschenkt zum Firmenjubiläum dezente Polos mit kleinem Logo, die alle auch privat tragen. Hier liegt eher ein Sachbezug vor. Er bleibt steuerfrei, solange die 50-Euro-Grenze im Monat nicht überschritten wird.
• Der Selbstständige: Ein Elektriker ohne Angestellte kauft für sich Polos mit gesticktem Firmenlogo, die er nur bei Kundenterminen trägt. Die betriebliche Veranlassung liegt nahe, die Kosten können als Betriebsausgabe in Frage kommen.
• Das Kundengeschenk: Ein Autohaus schenkt Stammkunden zu Weihnachten ein Polo mit Logo. Abziehbar ist das, wenn alle Geschenke an denselben Kunden im Jahr zusammen höchstens 50 Euro kosten.

Fünf Irrtümer, die sich hartnäckig halten

• „Logo drauf heißt steuerfrei.“ Nicht automatisch. Entscheidend ist, dass die private Nutzung so gut wie ausgeschlossen ist.
• „Berufskleidung ist nur Schutzkleidung.“ Auch Kleidung mit dauerhaft angebrachtem Firmenemblem kann typische Berufskleidung sein.
• „Eine Reinigungspauschale ist immer steuerfrei.“ Nach R 3.31 gehören Reinigungskosten regelmäßig nicht zu den steuerfreien Instandhaltungskosten.
• „Die Geschenkegrenze gilt pro Geschenk.“ Sie gilt pro Empfänger und Wirtschaftsjahr, alle Geschenke zusammengerechnet.
• „Die 50 Euro Sachbezug gelten zusätzlich zu allem.“ Die Freigrenze gilt für alle Sachbezüge eines Monats zusammen, etwa auch für Gutscheine.

Papierkram light: so dokumentieren Sie richtig

Wer Firmenkleidung ausgibt, sollte festhalten, wer wann welche Teile erhalten hat. Bewährt haben sich eine einfache Ausgabeliste, eine kurze schriftliche Regelung zur Tragepflicht und eine Vereinbarung zur Rückgabe beim Ausscheiden. Das schafft Klarheit im Team und entspannt die Sache, wenn das Finanzamt nachfragt. Praktisch ist außerdem, wenn Modell, Farbe und Veredelung bei jeder Nachbestellung gleich bleiben, so bleibt der einheitliche Auftritt erhalten.

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Stand: November 2026. Dieser Ratgeber gibt einen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Gesetzestexte: Einkommensteuergesetz (EStG) und Lohnsteuer-Richtlinien (LStR) in der jeweils aktuellen Fassung.